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　　近日，深交所披露了对IPO撤单企业辉芒微电子(深圳)股份有限公司及其保荐机构、审计机构、相关保荐代表人、签字注册会计师的罚单。其中，保荐机构、审计机构被采取书面警示的自律监管措施，发行人、保荐代表人、签字注册会计师均被通报批评。

　　据《证券日报》记者梳理，今年以来，截至6月11日，监管部门对IPO撤单企业的处罚力度进一步加大，19单IPO撤单项目涉及的中介机构或发行人(部分发行人此前已被罚)被处罚，共开出65张罚单(包括交易所自律监管措施、地方证监局行政处罚和行政监管措施)。

　　今年以来，监管部门继续严把“入口关”，现场检查和现场督导覆盖面提升，对存在问题的IPO撤单项目相关责任方的处罚力度加大，绝不“一撤了之”，督促中介机构履职尽责，做好“看门人”，提高执业质量，从源头提高上市公司质量。

　　“一案四罚”增多

　　记者注意到，上述19单IPO撤单项目中，多单项目涉及头部券商、会计师事务所和律师事务所。

　　此前对于IPO撤单项目，保荐券商和会计师事务所往往被监管部门追责，但今年以来，律师事务所被罚的现象也越来越多。据记者梳理，上述65张罚单中，涉及13家券商、9家会计师事务所和5家律师事务所。其中，国宏工具系统(无锡)股份有限公司、迪嘉药业集团股份有限公司、中鼎恒盛气体设备(芜湖)股份有限公司3家IPO撤单企业，以及相关保荐券商、会计师事务所和律师事务所均被处罚，“一案四罚”逐渐增多。

　　据记者梳理，上述19单IPO撤单项目中存在的问题，大多都是在现场检查或现场督导发现的问题。

　　《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》(以下简称“新‘国九条’”)提出，“严把发行上市准入关”“扩大对在审企业及相关中介机构现场检查覆盖面”。为落实新“国九条”，去年4月份，证监会修订《中国证监会随机抽查事项清单》。证监会首席风险官、发行监管司司长严伯进表示，将首发企业随机抽取检查的比例由5%大幅提升至20%，并相应提高问题导向现场检查和交易所现场督导的比例，调整后，现场检查和督导整体比例将不低于三分之一。

　　“IPO监管趋严，体现了全面注册制下‘申报即担责’原则的落地。”南开大学金融学教授田利辉在接受《证券日报》记者采访时表示，现场检查与现场督导常态化，将倒逼中介机构履职尽责。IPO撤单企业存在财务造假、信披不实等问题，头部机构因内控疏漏被罚，凸显“双罚”机制强化对机构与个人责任的约束。另外，越来越多的律师事务所被纳入追责范围，体现了全链条问责。

　　深圳大象投资控股集团总裁周力在接受《证券日报》记者采访时表示，监管部门明确强调，即便企业撤回IPO申请，若存在“带病闯关”行为，中介机构仍须承担责任。律师事务所责任边界扩大，监管部门要求律师事务所严格核查公司治理、关联关系等法律合规问题。注册制改革下，监管重心从“门槛审核”转向“过程合规”，通过处罚倒逼中介机构履职尽责，杜绝“一撤了之”的侥幸心理。

　　处罚力度明显加大

　　今年以来，对于存在问题的IPO撤单项目，监管部门不仅处罚范围扩大，处罚力度也大幅增加。除了监管函、公开谴责、通报批评外，交易所对部分IPO撤单企业采取在1年至5年时间内不接受其提交的发行上市申请文件的纪律处分，对于保荐代表人、签字会计师、签字律师采取6个月至24个月时间内，不接受其签字的发行上市申请文件及信息披露文件的纪律处分。

　　今年3月21日，上交所连发三份纪律处分决定书，涉及IPO撤单企业想念食品股份有限公司(以下简称“想念食品”)及其保荐机构、会计师事务所。根据纪律处分决定书，在现场检查过程中，想念食品存在拒绝、阻碍现场检查并销毁相关证据材料，财务内部控制存在重大缺陷，重要信息披露不真实、不准确、不完整等多项违规行为，情节严重，影响恶劣。上交所对想念食品予以5年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分，对相关责任人予以公开谴责并公开认定5年内不适合担任发行人董事、监事、高级管理人员的纪律处分。

　　对于保荐机构和会计师事务所，上交所认为，其未能对发行人与经销商特殊关系予以审慎核查，核查程序执行存在缺陷，未能识别重要内部控制节点并核查执行情况，导致发行人相关信息披露不准确，履行保荐职责不到位。保荐代表人和项目签字会计师对上述行为负有主要责任。因此，上交所对保荐机构和会计师事务所公开谴责，对保荐代表人、签字会计师，上交所予以24个月内不接受其发行上市申请文件及信息披露文件的纪律处分。